En el dinámico mundo empresarial actual, las Limited Liability Company (LLC) de Estados Unidos han captado la atención de muchos emprendedores españoles. Ofrecen ventajas atractivas, pero también plantean desafíos únicos en cuanto a la fiscalidad española. En esta guía completa, desentrañaremos todos los aspectos que necesitas conocer para navegar con éxito en este terreno.

1. ¿Qué es una LLC en Estados Unidos y por qué son tan populares en España?

Las LLC (Limited Liability Company) son estructuras empresariales híbridas que combinan las mejores características de las sociedades y las corporaciones, funcionando como una sociedad de responsabilidad limitada en muchos aspectos. Entre sus principales atractivos encontramos:

• Responsabilidad limitada: Protege los activos personales de los propietarios.

• Flexibilidad fiscal: Pueden elegir cómo quieren ser gravadas y en algunos casos no pagar impuestos en EEUU.

• Menos burocracia: Requieren menos papeleo y formalidades que otras estructuras.

• Anonimato: En algunos estados, como Wyoming, Delaware o Nuevo Mexico ofrecen mayor privacidad.

Para los emprendedores españoles, las LLC representan una puerta de entrada al mercado estadounidense y una forma de diversificar sus operaciones internacionalmente.

2. LLC en España y Hacienda: Puntos críticos a considerar

2.1 LLC en EE.UU.: Ventajas fiscales y consideraciones del IRS

Las LLC  ofrecen varias ventajas fiscales que las hacen atractivas para emprendedores internacionales. Algunas consideraciones clave incluyen:

• Tributación "pass-through": El IRS (Internal Revenue Service) considera a las LLC como "entidades fiscales transparentes". Esto significa que la LLC en sí no paga impuestos federales sobre la renta; en su lugar, los beneficios se "transfieren" a los propietarios, quienes los reportan en sus declaraciones de impuestos personales.
  
  

• ECI (Effectively Connected Income) y Non-ECI: El ingreso efectivamente conectado (ECI) se refiere a ingresos generados por actividades comerciales o negocios dentro de EE.UU. Si tu LLC no tiene presencia física ni realiza actividades comerciales en EE.UU., sus ingresos son considerados Non-ECI (ingresos no efectivamente conectados), y generalmente están exentos de tributar y pagar impuestos federales.

2.1 Obligación de declarar

Aunque tu LLC sea anónima en EE.UU., estás obligado a declararla a la Hacienda española si eres residente fiscal en España. Esto incluye:

• Declarar la existencia de la LLC en el Modelo 720 si los activos superan los 50.000€.

• Incluir los beneficios en tu declaración de IRPF anual.

2.2 Tributación de beneficios

Los beneficios de tu LLC deben incluirse en tu declaración de IRPF, independientemente de si los has retirado o no. Esto se debe a la naturaleza "pass-through" de las LLC. Algunos puntos clave:

• Se declaran como rendimientos de actividades económicas.

• Se aplica la escala progresiva del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) .

• Los beneficios no distribuidos también deben declararse.

2.3 Gastos deducibles: Navegando en aguas turbulentas

No todos los gastos son deducibles. Solo aquellos directamente relacionados con la actividad empresarial pueden considerarse. Algunos ejemplos de gastos deducibles incluyen:

• Gastos de oficina y suministros

• Servicios profesionales (contabilidad, legal, etc.)

• Publicidad y marketing

• Viajes de negocios

Sin embargo, es crucial evitar mezclar gastos personales con los de la empresa. Algunos errores comunes incluyen:

• Deducir la totalidad de un vehículo usado parcialmente para el negocio

• Incluir gastos de comidas o entretenimiento sin relación directa con el negocio

• Deducir la totalidad del alquiler de una vivienda usada parcialmente como oficina

2.4 IVA: Un laberinto fiscal

La obligación de cobrar IVA con una LLC estadounidense es un tema complejo que depende de varios factores:

• Productos físicos: Siempre se cobra IVA en ventas a Europa.

• Servicios digitales a empresas: Generalmente no se cobra.

• Servicios digitales a consumidores: Generalmente no se cobra.

Es fundamental entender estas reglas para evitar problemas con las autoridades fiscales europeas.

2.5 Herramienta útil: Calculador de impuestos online

Navegar por el complejo mundo de los impuestos cuando se opera una LLC desde España puede ser desafiante. Para ayudarte a tener una mejor comprensión de tus obligaciones, te invitamos a utilizar nuestro calculador de impuestos online:

Calculador de Impuestos para LLC

Esta herramienta te permitirá:

• Estimar tus obligaciones fiscales

• Comprender mejor cómo se aplican los diferentes impuestos a tu LLC

• Que formularios debes presentar
  
  

3. Estrategias controvertidas: Navegando en aguas peligrosas

Algunas prácticas se han popularizado como métodos de optimización fiscal, pero conllevan riesgos significativos:

3.1 Creación y venta de NFTs

Algunos empresarios han intentado generar pérdidas artificiales creando y vendiendo NFTs a precios manipulados. Sin embargo, esta práctica:

• Puede ser considerada simulación fiscal

• Carece de sustancia económica real

• Podría desencadenar una inspección de Hacienda

3.2 Facturación entre LLC y SL propias

Otra estrategia consiste en facturar servicios desde la LLC a una SL española del mismo propietario. Los riesgos incluyen:

• Cuestionamiento de los precios de transferencia

• Posible recalificación de la operación por parte de Hacienda

• Sanciones por elusión fiscal
  
  

4. Cumplimiento y buenas prácticas

Para operar tu LLC de manera segura y conforme a la ley española, considera estas recomendaciones:

1. Mantén una contabilidad impecable: Utiliza software especializado y conserva todos los registros.

2. Separa claramente los gastos personales y empresariales: Usa cuentas bancarias diferentes.

3. Documenta todas las transacciones: Especialmente aquellas entre empresas relacionadas, como la facturación entre la LLC y la SL.

4. Realiza una planificación fiscal adecuada: Consulta con expertos para optimizar tu estructura de manera legal.

5. Mantente informado sobre cambios legislativos: Las leyes fiscales evolucionan constantemente.
   
   

5. Ventajas legítimas de operar con una LLC

A pesar de los desafíos fiscales, las LLC ofrecen ventajas reales para ciertos modelos de negocio:

• Facilidad de apertura: Abrir una LLC es un proceso relativamente sencillo y rápido, ideal para quienes buscan abrir una empresa de manera eficiente.

• Acceso al mercado estadounidense: Facilita la obtención de contratos y partnerships en EE.UU.

• Protección de activos: Especialmente útil en sectores de alto riesgo.

• Tipo de empresa flexible: Una LLC puede ser abierta como unipersonal (propietario único) o como una sociedad (con múltiples miembros), ofreciendo versatilidad según las necesidades del negocio.

• Credibilidad internacional: Puede mejorar la percepción de tu empresa en ciertos mercados, especialmente al obtener un número de identificación fiscal (EIN) para operar en Estados Unidos.

  
  

Equilibrando oportunidades y obligaciones

Crear una LLC desde España ofrece ventajas significativas, pero requiere un manejo cuidadoso y transparente. La clave está en aprovechar las oportunidades que ofrece esta estructura mientras se mantiene un estricto cumplimiento de las obligaciones fiscales españolas. Si tu empresa busca expandirse, entender cómo tributa una LLC es fundamental para evitar problemas con Hacienda.

Recuerda que operar dentro de la legalidad y la sostenibilidad a largo plazo de tu negocio superan cualquier ahorro fiscal a corto plazo que pudiera obtenerse mediante prácticas cuestionables. Aunque una LLC anónima en Estados Unidos puede ofrecer privacidad, es crucial declarar y gestionar correctamente sus ingresos en España.

Preguntas Frecuentes

1. ¿Puedo formar una LLC en EEUU y ser autónomo en España simultáneamente?

Sí, puedes formar una LLC  y ser autónomo en España al mismo tiempo. Sin embargo, es importante mantener separadas las finanzas de ambas entidades para evitar problemas con la Agencia Tributaria.

2. ¿Deben pagar impuestos las LLC en USA si operan desde España?

Las LLC en USA generalmente no deben pagar impuestos federales si no tienen presencia física ni realizan actividades comerciales en EE.UU. Sus ingresos son considerados Non-ECI (ingresos no efectivamente conectados) y están exentos de tributar y pagar impuestos federales.

3. ¿Qué problemas pueden surgir con la Agencia Tributaria al tener una LLC?

Al tener una LLC siendo residente en España, pueden surgir problemas con la Agencia Tributaria si no se declaran correctamente los beneficios, se incumplen las normativas del IVA o se mezclan gastos personales con los de la empresa. Es crucial mantener una contabilidad precisa y cumplir con todas las obligaciones fiscales.

4. ¿Puede una LLC en Estados Unidos tener empleados en España?

No, una LLC en Estados Unidos no puede contratar empleados directamente en España. Sin embargo, puede contratar empresas o personas que trabajen como independientes (freelancers) para realizar servicios.

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• Mantener tu LLC: Gestiona tu LLC de forma continua, manteniendo toda la documentación y cumpliendo con las obligaciones legales de manera online.

Estas funciones están diseñadas para ayudarte a navegar por el proceso de crear, registrar y mantener tu LLC con la mayor comodidad y seguridad posible.